Inversiones en CETES: Obligaciones fiscales y nueva tasa de ISR a partir de 2026

Las inversiones en Certificados de la Tesorería de la Federación (CETES), considerados instrumentos de deuda gubernamental de bajo riesgo, están sujetas al pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR). A partir del 1 de enero de 2026, se aplicará una tasa fija anual del 0.90% sobre el monto total invertido, lo que representa un incremento frente a la tasa del 0.50% vigente con anterioridad al año en curso.

El cálculo del impuesto se realiza sobre el capital total invertido, no únicamente sobre las ganancias generadas. Para determinar el monto diario a pagar, el porcentaje anual se divide entre los 360 días que conforman el año fiscal. Este pago se realiza de manera provisional durante el ejercicio fiscal correspondiente.

Los contribuyentes deben considerar que cualquier diferencia entre los pagos provisionales realizados y el impuesto definitivamente causado deberá regularizarse al momento de presentar la declaración anual. Para el caso de las inversiones realizadas durante 2026, esta declaración corresponderá al ejercicio fiscal presentado en abril de 2027.

La obligación de declarar estos ingresos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) se activa bajo dos escenarios principales. El primero aplica si los ingresos totales por concepto de intereses, provenientes de todas las inversiones, superan los 100,000 pesos mexicanos. El segundo escenario ocurre cuando los ingresos acumulables totales de una persona física, que incluyen sueldos, salarios e intereses, exceden la suma de 400,000 pesos mexicanos.

Es importante destacar que, a diferencia de otros instrumentos de inversión, las ganancias obtenidas de CETES no gozan del beneficio de la exención equivalente a cinco Unidades de Medida y Actualización (UMAs) anuales. Para 2026, se estima que el valor de esta exención será de aproximadamente 213,973 pesos, monto que no aplica para los rendimientos de estos certificados.